LLC vs. S-corp en Texas: ¿cuál ahorra impuestos?
Una LLC y una S-corp no son opuestas: una LLC es una estructura legal, mientras que "S-corp" es una elección fiscal que una LLC puede hacer. Para muchos pequeños negocios de Texas una LLC estándar es más simple, pero elegir el estatus de S-corp puede reducir el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia una vez que la utilidad neta es constantemente lo bastante alta (los dueños suelen empezar a considerarlo alrededor de $40,000 a $80,000 o más) como para justificar llevar la nómina y el papeleo adicional.
La versión corta
- Una LLC es una estructura legal; una S-corp es una elección fiscal: una LLC puede elegir tributar como S-corp.
- Una LLC estándar paga un 15.3% de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre toda la utilidad neta.
- Una S-corp divide la remuneración en un salario razonable (con impuestos de nómina) y distribuciones (sin impuesto sobre el trabajo por cuenta propia): en esa división está el ahorro.
- El ahorro solo supera el costo adicional cuando la utilidad es constantemente alta (a menudo alrededor de $40,000 a $80,000 o más de utilidad neta).
- El impuesto de franquicia de Texas puede aplicar a cualquiera de las dos; la elección de S-corp no lo evita.
Cómo tributa cada una
Como LLC estándar de un solo miembro, toda tu utilidad pasa a tu declaración personal y recibe el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (15.3%) más el impuesto sobre la renta. Es simple, pero ese impuesto por cuenta propia se acumula.
Elige el estatus de S-corp y te conviertes en empleado de tu propio negocio. Te pagas un salario —sujeto a impuestos de nómina— y tomas la utilidad restante como distribuciones, que no están sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Sobre, digamos, $120,000 de utilidad, mover una parte de "todo salario" a "salario + distribución" puede ahorrar dinero real.
Cuándo conviene la elección
El detalle es que el IRS exige un salario razonable, más o menos lo que le pagarías a otra persona por hacer tu trabajo. Pagarte un salario artificialmente bajo para esquivar impuestos invita a la reclasificación y a multas.
También asumes costos: llevar la nómina, presentar una declaración de negocio aparte (Formulario 1120-S) y, por lo general, más contabilidad. Esos costos son bastante fijos, así que consumen el ahorro con utilidades bajas y solo tienen sentido una vez que la utilidad es alta y constante.
El ángulo de Texas
Como Texas no tiene impuesto sobre la renta personal, esta comparación se trata en realidad del impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia: no hay un tramo estatal que considerar, a diferencia de muchos otros estados.
Pero no olvides el impuesto de franquicia (sobre el margen): Texas lo cobra a las empresas por encima de un umbral de ingresos (un poco menos de $2.5 millones en años recientes; la cifra se ajusta periódicamente). Tanto una LLC como una S-corp están sujetas a él, así que elegir el estatus de S-corp no te libra de pagarlo.
En resumen
Si tu utilidad neta es modesta, una LLC simple suele ser más sencilla y económica. Una vez que la utilidad es constantemente lo bastante alta como para que el ahorro en el impuesto por cuenta propia supere con claridad los costos de nómina y presentación, vale la pena que un asesor fiscal cotice la elección de S-corp, idealmente antes del año fiscal, ya que la elección tiene reglas de plazos.
Preguntas frecuentes
Q¿Puede una LLC tributar como S-corp?
Sí. Una LLC presenta el Formulario 2553 del IRS para elegir la tributación como S-corp mientras sigue siendo legalmente una LLC. Hay fechas límite para cuándo entra en vigor la elección, así que el momento importa.
Q¿Qué se considera un 'salario razonable' en una S-corp?
Más o menos lo que le pagarías a otra persona por hacer tu trabajo, según tu función, tu industria y tus horas. Pagarte muy poco para evitar impuestos es un detonante común de auditoría.
Q¿Elegir el estatus de S-corp evita el impuesto de franquicia de Texas?
No. El impuesto de franquicia (sobre el margen) de Texas aplica por igual a las LLC y a las S-corp una vez que los ingresos superan el umbral. La elección de S-corp afecta principalmente el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia.
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